對于這個情況，首先要分析這兩個往來科目的形成原因

是借方余額過大，還是貸方余額過大，余額過大是一筆還是多筆形成，這些業(yè)務發(fā)生的原因要弄清楚。

借方余額過大

1、驗資后款項抽出

錢出去了，從錢出去的那一刻，款項就不回來了。此類款項，大多體現(xiàn)是注冊資本的實繳后又抽走，款項來的時候增加了實收資本，走的時候掛了其他應收/款的借方。這個錢企業(yè)也不想處理，也不去函證，可能上市資本運作才會去想辦法處理。盡管現(xiàn)在成立公司除法律法規(guī)外，不需實繳了，但前期要求實繳產(chǎn)生的遺留問題。

企業(yè)經(jīng)過溝通，對方可能答應有條件函證。但是這個錢，要想把賬抹平很難。

2、保證金、押金等

錢出去了，還能回來。此類款項在某一時點余額大，屆時業(yè)務結束款項就回來了。當然也有回不來的可能，那企業(yè)就想法子去要吧。

此類款項，等時間到了，也就處理完了。要不回來，就仲裁或訴訟吧。對方無清償能力，資不抵債，就列壞賬損失吧。

3、應列成本或費用的支出

錢出去了，發(fā)票沒回來。發(fā)票也可能永遠回不來，比如繳納房租，為了省房產(chǎn)稅等稅金，就沒有發(fā)票了。

這種情況下，根據(jù)會計準則要求，該列成本列成本，該入費用入費用。企業(yè)所得稅匯算清繳時，調(diào)增會計利潤即可。

4、股東借款或分紅

這個錢如果回不來，那按20%的稅率繳納利息股息和紅利即可。如果不想交，股東想辦法。財務能單獨處理完的話，財務不就自己開公司了？！

5、其他一般性的往來款

按上述2、3處理吧，如果想處理的話。

貸方余額過大

1、是不是未做賬的收入。如果是這樣趕緊做收入吧，難道不做收入等稅局來查補稅罰款？如果不做賬，跟老板說一下，被查被罰與自己無關。

2、是不是一般的往來款。比如暫借但不走借款的款項，如果越積越大，很可能是公司沒錢還。當然，也有可能是公司有錢也不還。不支付，就等對方來找你吧。如果對方不要了，列支營業(yè)外收入吧。

3、暫收代付的款項。一種是代收代付，一種是業(yè)務結束后款項返還。根據(jù)需要支付，如果對方不要了，那么列支營業(yè)外收入吧。

4、暫借股東的款項。公司成立時，注冊資本認繳，公司需要資金時，股東就打進公司款項，這個款項不掛實收資本，而掛往來款。股東同意進實收資本，那就進實收資本；股東要求掛賬就掛賬，要求還錢就還錢；如果稅局查到了，可能要補繳印花稅。

暫說以上。當然以上，是建立在正確處理賬務的基礎上。如果是賬務錯誤，調(diào)賬就是了。