亂賬確實令人頭疼

每個會計人都不愿意遇到亂賬，尤其是如題主所說，全部假亂錯而且明顯離譜。一兩個月的整理還好，那種數(shù)年的亂賬，整理起來，花費的精力不是一般，而且不一定出效果，特別是銀行對賬單都沒有的情況下。建議短期的可以整理整理，長期的就算了。算了的意思，就是別接手了，呵呵。

無論短期長期的亂賬，只要接手了，那就認真對待

亂賬處理，主要兩大招，盤點+核對。建議相關(guān)亂賬處理如下：

一、資金核對

這方面主要是盤點庫存現(xiàn)金和核對開戶銀行存款，當(dāng)然也存在其他貨幣資金。

1、庫存現(xiàn)金

與出納一同盤點庫存現(xiàn)金數(shù)量，并與賬上進行核對，如發(fā)現(xiàn)不一致，應(yīng)查明原因，并進行賬務(wù)調(diào)節(jié)處理。清查之后，填寫“現(xiàn)金盤點報告表”作為原始憑證調(diào)節(jié)現(xiàn)金日記賬的賬面記錄。

2、銀行存款

打印各個銀行的對賬單，或者網(wǎng)銀調(diào)出，逐個賬戶地進行核對，若與銀行存款日記賬核對，賬上不一致，應(yīng)找出原因，并將每個賬戶通過銀行存款余額調(diào)節(jié)表把銀行賬與銀行對賬單調(diào)整成一致。

二、存貨和資產(chǎn)盤點

組織財務(wù)與倉庫人員對公司所有存貨進行大盤點，將盤點的存貨/固定資產(chǎn)/其他資產(chǎn)數(shù)據(jù)與存貨固定資產(chǎn)/其他資產(chǎn)數(shù)據(jù)明細賬進行核對，確保每個存貨固定資產(chǎn)/其他資產(chǎn)數(shù)據(jù)的賬實相符，若存在不符的，要查明原因，并進行調(diào)整成賬實一致。

固定資產(chǎn)的，還要建立資產(chǎn)卡片。

三、應(yīng)收賬款和預(yù)收賬款核對

這兩項是和公司的客戶核對，主要核對銷售合同、報價單、送貨單等單據(jù)。

制作每個客戶應(yīng)收賬款對賬單，先交銷售人員核對，再由銷售人員將對賬單發(fā)給客戶進行核對，對方核實后，蓋章標示相符，并退回。

如果不一致，應(yīng)編制“往來款項清查表”說明情況，注明相符不相符的款項，將應(yīng)收賬款進行調(diào)整保持與客戶一致。對于不相符的款項按照有爭議、未達賬項、無法收回進行分類，針對具體問題采取相應(yīng)的措施。

四、應(yīng)付賬款和預(yù)付賬款核對

這兩項是和供應(yīng)商核對，主要核對合同、入庫單等單據(jù)。

要求供應(yīng)商制作每個供應(yīng)商的應(yīng)付賬款對賬單，先發(fā)給采購員進行核對，采購員核對完后，交由財務(wù)人員進行核對，蓋章標示相符，并退回。

如發(fā)現(xiàn)不一致，要查明原因，應(yīng)編制“往來款項清查表”說明情況，注明相符不相符的款項，進行賬務(wù)處理。對于不相符的款項按照有爭議、未達賬項、無法收回進行分類，針對具體問題采取相應(yīng)的措施。

五、其他事項核對

主要是核對除上述外的其他往來款、納稅申報等。往來款的核對，參見上述四、五。

至于納稅方面的核對，首先查閱稅務(wù)納稅申報系統(tǒng)報稅情況，其次核對賬上相關(guān)涉稅數(shù)據(jù)是否與納稅申報系統(tǒng)的數(shù)據(jù)一致，如不一致，應(yīng)查明原因，并進行調(diào)整。

六、建賬或賬務(wù)處理

上述核對完后，可以重新建賬或進行新的賬務(wù)處理。

避免出現(xiàn)亂賬

一、亂賬出現(xiàn)，大概是以下原因：

1、公司管理混亂，沒制度、沒流程、沒內(nèi)控

2、財務(wù)人員不專業(yè)或財務(wù)交接頻繁

3、公司不重視財務(wù)

二、如何避免亂賬

建議如下：

1、財務(wù)工作制度化與流程化

制度化就是要把財務(wù)的每項工作用制度的形式來固化操作，包括財務(wù)管理制度與財務(wù)核算制度。

2、建立相關(guān)內(nèi)控制度并執(zhí)行。

3、重視財務(wù)工作，保持財務(wù)人員的相對穩(wěn)定性。