其實這是一個老問題中的新問題，雖然很多人都在交養老保險，但是對于個人賬戶是怎么計算的，部分朋友還是不是很清楚，作為在崗職工來講應該是好計算的，就是個人繳費部分，公司扣多少個人賬戶就是多少，但作為靈活就業人員，很多人還是不清楚的。

作為職工養老保險，主要的參保對象分為兩個大類。第一類就是在崗職工，這是繳納職工養老保險主力軍，作為在崗職工來講，養老保險的是由用人單位和職工個人按比例承擔的。總的繳費比例為24%，其中單位繳費比例為16%，全部計入了統籌賬戶；個人繳費比例為8%，計入個人賬戶。但作為靈活就業人員繳納職工養老保險的，由于個人沒有工資收入，沒有單位幫助繳費，需要個人來承擔全部繳費金額。這就需要有一個繳費基數和繳費比例來計算。繳費基數好辦，都是采用的是上一年度的職工社會平均工資，比如2019年繳費，采用的是2018年的職工社會平均工資，2020年繳費采用的是2019年的職工社會平均工資。由于養老保險的繳費周期是從上一年的7月1日到下一年度的6月30日，所以上半年基本上按照上上一年職工社會平均工資來繳納的，下半年才是按照上一年度的職工社會平均工資來繳納的。比如2019年上半年是按照2107年的職工社會平均工資來繳納，下半年是按照2018年的職工社會平均工資來繳納，所以下半年的繳費標準一般會高于上半年的繳費標準。

靈活就業人員的繳費比例是按照20%來繳納的，比單位單位繳費低了4個百分點，這低的4個百分點，其實是由國家來買單的。在個人繳納的20%中，12%計入了統籌賬戶，8%計入個人賬戶。在計入統籌賬戶中只有12%，比單位繳費計入統籌賬戶16%差了4個百分點，這4個百分點就是國家來買單。因為統籌賬戶主要是支付基礎養老金，但是靈活就業人員基礎養老金的計算和單位職工繳費計算的方法是一致的，并沒有減少靈活就業人員的基礎養老金比例，所以國家買單主要體現在基礎養老金部分。同時計入個人賬戶的還是8%，這個8%和單位職工個人繳納的8%沒有任何差別，都是用于計算今后個人賬戶養老金，所以這部分大家的享受的權益也是完全一樣的。

計入個人賬戶的8%，這個錢是永遠屬于自己的，如果參保人在參保期間死亡的，這個8%可以依法繼承，可由家屬一次性支取，退休以后如果沒有領完相對應的計發月數，剩余的部分家屬也可以繼承。由于受到繳費基數、繳費指數等的不同，計入個人賬戶的基數也是不同的，這個8%的比例是以繳費基數來作為計發基數的。比如繳費基數為每月5000元，按照20%的比例來繳納養老保險，那么個人每月需要繳納養老保險費為1000元，計入個人賬戶的比例為8%，也就是每月計入個人賬戶的資金為400元，其實有600元是計入了統籌賬戶，如果繳費15年，計入個人賬戶的資金也就是72000元，這72000元就是計入我們個人賬戶的本金，國家還要幫你進行投資理財，每年還有一定的記賬利率收入。記賬利率收入每年公布一次，高的時候年利率可以達到8%，這個收益水平是比較高的，所以個人賬戶的收入實際上包含了兩個部分，一部分是自己計入個人賬戶的8%，就是自己繳納的本金；另一個部分就是利率收入。利率收入是不穩定的，也不平均，要以國家公布的為準。個人賬戶的用途就是用來計算個人賬戶養老金，個人賬戶越高，今后個人賬戶養老金就會越高。

綜上所述，個人繳納職工社保，個人賬戶包含了兩個部分的計算方式。第一個部分就是自己繳納養老保險以后，按照繳費基數的8%計入個人賬戶；二是個人賬戶記賬利率收入，這兩部分之和就是自己的個人賬戶資金余額。個人賬戶資金余額主要用于計算個人賬戶養老金，個人賬戶資金余額越高，今后的個人賬戶養老金就會越高。個人賬戶養老金加上基礎養老金，就是自己今后每月領取的基本養老金。