一、提問(wèn)中給的兩種貸款方式共同點(diǎn)和不同點(diǎn)

（一）共同點(diǎn)

1、還款方式相同，都是先息后本；

2、續(xù)貸方式相同，都是到期續(xù)貸。

（二）不同點(diǎn)

1、貸款對(duì)象不同，建行是對(duì)公貸款，工行是對(duì)私貸款；

2、貸款利率不同，建行貸款利率為4.35%，工行貸款利率為4.05%；

3、貸款額不同，建行貸款額為500萬(wàn)，工行貸款額為450萬(wàn)；

4、貸款年限不同，建行貸款年限為三年，工行貸款年限為一年。

二、貸款利息對(duì)比

由于建行貸款利率為4.35%，工行貸款利率為4.05%，建行利率比工行高0.30%，每貸款100萬(wàn)元建行每年要多還3000元，每月多還250元，增加的壓力不大；

三、貸款年限造成資金流問(wèn)題

（一）選擇建行貸款每滿三年才需要還本金一次，資金流水比較穩(wěn)定，企業(yè)不是通過(guò)借新貸還舊貸維持正常經(jīng)營(yíng)三年以上的，資金流一定是正向的。

（二）選擇工行貸款每滿一年就需要還本金一次，資金流水極為不比較穩(wěn)定，企業(yè)一般都是通過(guò)借新貸還舊貸來(lái)維持正常經(jīng)營(yíng)的，存在三方面的問(wèn)題：一是新貸借不上，資金流就會(huì)斷裂，企業(yè)很可能就面臨破產(chǎn)清算；二是很難保證新貸的貸款金額、還款方式、利率和舊貸還是一樣的；三是貸款抵押物，股東有沒(méi)有那么多資產(chǎn)進(jìn)行抵押貸款的。

四、對(duì)公貸款和對(duì)私貸款的利弊

（一）建行貸款

1、建行由于是對(duì)公貸款，即企業(yè)和建行之間形成的借貸關(guān)系，一旦企業(yè)破產(chǎn)，只就到期已實(shí)繳的實(shí)收資本承擔(dān)有限責(zé)任，對(duì)于未到期未實(shí)繳的實(shí)收資本不承擔(dān)有限責(zé)任，減少股東損失；

2、建行對(duì)公貸款可以給企業(yè)直接開(kāi)增值稅專用發(fā)票，根據(jù)題意，能拿出500萬(wàn)以上抵押物的企業(yè)一般是納稅人，因此進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣，降低增值稅的稅負(fù)；

3、建行貸款抵押物是企業(yè)資產(chǎn)，一旦企業(yè)還不上銀行的貸款，企業(yè)抵押給工行的資產(chǎn)將被扣押、拍賣，損失最大的是銀行，對(duì)股東的個(gè)人資產(chǎn)沒(méi)有損失。

（二）工行貸款

1、工行由于是對(duì)私貸款，即股東先向工行貸款，然后股東把從銀行貸到的款再貸給企業(yè)。對(duì)私貸款是股東個(gè)人資產(chǎn)抵押，一旦企業(yè)還不上股東的貸款，但股東貸銀行的錢還是要還的，如果還不上，股東抵押給工行的資產(chǎn)將被扣押、拍賣，損失最大的是股東；

2、工行對(duì)私貸款，對(duì)于股東與企業(yè)之間貸款，股東只能給企業(yè)去主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的大廳代開(kāi)3%的增值稅普通發(fā)票。由于開(kāi)不了增值稅專用發(fā)票，對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)貸款利息就沒(méi)有進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，增值稅的稅負(fù)會(huì)比建行貸款高；

3、工行貸款由于是股東把錢貸給企業(yè)，利息是可以協(xié)商的，企業(yè)可以選擇這種方式合理避股息、紅利所得個(gè)人所得稅。只要不超過(guò)銀行規(guī)定的最高利率都是合法的，只是企業(yè)所得稅稅前只能按銀行同期貸款利率稅前抵扣，企業(yè)所得稅基本不變，但是企業(yè)賬面實(shí)際利潤(rùn)會(huì)少很多，不用或者少繳股息、紅利所得個(gè)人所得稅。