一、五險一金單位和個人承擔的比例

現在實際上是四險一金，生育險已經合并到醫療保險中，現在的醫療保險包括過去的醫療保險和生育保險，繳納的費用還是進到各自的統籌賬戶，其實質是沒啥變化的，我依然按五險一金來計算。五險一金單位和個人承擔的比例如下（有些因地區不同有差異）：

（一）養老保險：單位承擔的比例為16%，個人為8%；

（二）醫療保險：單位承擔的比例為10%，個人為2%，另外大病醫療個人承擔3元/人.月；

（三）工傷保險：單位承擔的比例為1%，個人為0%；

（四）失業保險：單位承擔的比例為2%，個人為1%；

（五）生育保險：單位承擔的比例為1%，個人為0%；

（六）住房公積金：單位承擔的比例為5%-12%，個人為5%-12%；

二、以扣除五險一金后實發工資4500元為例，計算單位實際承擔的工資

以有五險一金工資4500元為例，住房公積金單位和個人都按最低比例5%計算，則有

（一）應發工資=（4500+3）÷（1-8%-2%-1%-5%）=5360.71元

（二）個人承擔的五險一金=5360.71×（8%+2%+0%+1%+0%+5%）+3=860.71元；

（三）單位承擔的五險一金=5360.71×（16%+10%+1%+2%+1%+5%）=1876.25元；

（四）單位實際承擔的工資=應發工資+單位承擔的五險一金=5360.71+1876.25=7236.96元；

（五）與沒有五險一金的工資7500元對比，少發工資=7500-7236.96=263.04元。

三、結論

綜上所述，可以得出的結論如下：

（一）扣除五險一金后實發工資4500元與沒有五險一金的工資7500元對比，少發工資263.04元/月，年少發工資3156.48元，但這是住房公積金按最低比例5%來計算的，由于住房公積金不是強制的，能交住房公積金的單位要么是行政事業單位、要么是國有企業，要么是非常正規的大的私有企業，我個人的觀點是這些單位工資福利更有保障，應該選擇去這些單位；

（二）如果不通過單位交五險一金，你只能以靈活就業人員繳納養老保險、醫療保險、工傷保險、生育保險和住房公積金交不了。這樣你將面臨以下的風險或損失：

1、如果你要按揭買房，你不能申請住房公積金貸款，只能申請商業貸款，住房公積金貸款的利率為3.25%，商業貸款基準利率為4.90%，歷史上最低打八折，為3.92%，也高于住房公積金貸款利率0.67%；

2、由于你沒買工傷保險，發生工傷事故會和單位扯皮，單位最終肯定會想方設法開除你；

3、以靈活就業人員繳納養老保險，為了省錢加上對醫療保險的不了解，很多人會選擇買城鎮醫療保險，而不是買城鎮職工醫療保險。這兩個醫保差異很大，選擇交城鎮居民醫療保險時，繳費比例低，2019年西安繳費為220元，一是退休后也一直要交；二是報銷比例低，一般為50%；三是沒有個人賬戶。

4、由于單位發工資時要代扣代繳個人所得稅，如果單位替個人繳納養老保險和醫療保險、失業保險、住房公積金均可以在稅前抵扣。如果以靈活就業人員繳納養老保險和醫療保險、失業保險，要稅前抵扣只能自己在個人所得稅App系統申報，也怪麻煩的。

5、個人繳納養老保險原本由單位承擔的養老保險等社保費單位是不是全部發給你，如果全部通過工資發給你，那還好些，只是自己麻煩些，每月要申報個稅，第一年按5000元發給你，那以后呢？如果只按一定比例發給你，那豈不是你的實發工資更少啦。