目前，中國人口老齡化進程在日益加速，現行的養老保障體系面臨著嚴重的挑戰，我國的社會基本養老保險出現了較大的養老金缺口。為了補充基本養老保險的不足，同時使勞動者能夠在退休后有較高的生活質量，近幾年關于推出個稅遞延養老保險的呼聲一直沒有間斷。今年1月份，保險監管當局和上海市政府都明確表示將在年內開展個稅遞延養老保險試點，然而時至今日，具體的有關個稅遞延養老保險方案仍遲遲沒有出臺。

不可否認的是，個稅遞延養老保險有其積極作用。投保人稅前列支保費，在一定程度上減輕了稅收負擔;同時個稅遞延養老保險能夠緩解養老金缺口帶來的壓力，拉動內需，刺激經濟增長。可是，從目前中國國情來看，個稅遞延養老保險若在上海試點，會產生不小負面影響。

首先，會進一步拉大貧富差距。目前，我國東西部有著較大的貧富差距，而且基本養老保險實行省級統籌，經濟發達地區的基本養老保險水平本來就較高，經濟落后地區的基本養老水平較低，因此，在上海試點只會進一步拉大與經濟落后地區的養老水平差距。

其次，個稅遞延養老保險的受益群體較為有限。個稅是按照國家統一標準進行征收的，低收入者的工資在扣除免征額和五險一金之后，個稅應征額不高，因此從個稅遞延養老保險所獲得的收益并不高;而對中高收入者來說，個稅遞延養老保險成為一個有效的避稅工具，當前節約下的繳稅額又可以形成穩定的投資收益。換言之，個稅遞延養老保險是面對中高收入群體的政策福利性產品，低收入群體從中得到的優惠微乎其微。據業內人士分析，按照目前3500元的個稅起征點，只有月收入上萬元才可能真正享受個稅遞延養老保險的優惠。

最后，不利于勞動力資源的合理配置。此舉會造成高素質勞動力向東部流動，西部經濟落后地區的人才只會更加匱乏，東西部勞動力素質的差異進一步拉大東西部經濟發展差距，這將不利于區域經濟均衡發展，同時也違背構建和諧社會的原則。

由此可見，個稅遞延養老保險不可急于求成。另外一點值得注意的是，由于個稅屬于地稅，如果個稅遞延養老保險在全國推廣，會使原本稅收規模較小的經濟落后地區地方財政更加緊張，對這些地區來說無疑雪上加霜。而發達地區財政資源較為充足，這也是為何諸如上海、廣州、北京這些發達地區對個稅遞延養老保險積極爭取，而落后地區持有消極態度的原因。

以上種種困難成為了推行個性遞延養老保險的絆腳石。事實上，在推行個稅遞延養老保險之前，我們仍有許多工作要去做。首先應當平衡經濟發展，發展是解決所有問題的關鍵。只有縮小東西部經濟發展差距，平衡發展，才不違背社會主義建設的公平原則，才能最終達到共同富裕。其次，應健全基本養老保險制度。養老保險保障體系的完善非一朝一夕能完成，基本養老保險作為我國養老保險制度的第一支柱，目前基礎還較為薄弱，國家應將重點放在發展基本養老保險制度上，擴大基本養老保險覆蓋面，在此基礎上發展商業養老保險，滿足勞動者多元化的需求，提供更多養老保障。最后，對現行稅法進行適當修正。如果在個稅全國統一的標準下推行個稅遞延養老保險，只會令“富者愈富，貧者愈貧”，違背了個稅調節收入分配的原則，也違背了養老保險的公平原則。

因此，個稅遞延養老保險的推行不可急于求成，決策層應充分考慮我國國情，實事求是，循序漸進，制定切實符合我國國情的政策，使我國養老保障體系更加完善，令廣大勞動者享受到切實的養老保障。(作者單位：中央財經大學保險學院)