假如基本養(yǎng)老保險(xiǎn)取消統(tǒng)籌賬戶，全部計(jì)入個(gè)人賬戶，現(xiàn)在的城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)就是這樣操作的，但居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)是建立在各級(jí)給予補(bǔ)助的基礎(chǔ)之上的，如果職工養(yǎng)老保險(xiǎn)單位繳費(fèi)部分也全部計(jì)入職工個(gè)人賬戶，那么職工個(gè)人的養(yǎng)老金會(huì)不會(huì)更高呢？

按照現(xiàn)行的職工養(yǎng)老保險(xiǎn)養(yǎng)老金的計(jì)算方法，養(yǎng)老金分為基礎(chǔ)養(yǎng)老金、個(gè)人賬戶養(yǎng)老金兩個(gè)部分，養(yǎng)老保險(xiǎn)的兩個(gè)賬戶也是根據(jù)養(yǎng)老金的計(jì)算方法來設(shè)定的，統(tǒng)籌賬戶部分支付的是基礎(chǔ)養(yǎng)老金，個(gè)人賬戶部分支付的是個(gè)人賬戶養(yǎng)老金。

由于基本養(yǎng)老金是屬于終身領(lǐng)取，但是個(gè)人賬戶養(yǎng)老金計(jì)算時(shí)，是按照不同的退休年齡，相對(duì)應(yīng)的計(jì)發(fā)月數(shù)來計(jì)算的，在相對(duì)應(yīng)的計(jì)發(fā)月數(shù)領(lǐng)取完之后，就需要由統(tǒng)籌賬戶來繼續(xù)支付個(gè)人賬戶養(yǎng)老金。

我國每年要提高退休人員的基本養(yǎng)老金，基本養(yǎng)老金的調(diào)整不但包括了基礎(chǔ)養(yǎng)老金部分，也包含了個(gè)人賬戶養(yǎng)老金的調(diào)整，所以在支付渠道上，就要按照調(diào)整增加的養(yǎng)老金中，基礎(chǔ)養(yǎng)老金和個(gè)人賬戶養(yǎng)老金增加的比例，分別按照統(tǒng)籌賬戶和個(gè)人賬戶來支付增加的養(yǎng)老金。

除了養(yǎng)老金的支付以外，退休人員死亡以后，還涉及到遺屬待遇問題，也就是要為家屬發(fā)放喪葬補(bǔ)助金和一次性撫恤金，遺屬待遇的資金全部是由統(tǒng)籌賬戶資金來支付的，而個(gè)人賬戶部分沒有領(lǐng)取完相對(duì)應(yīng)的計(jì)發(fā)月數(shù)的，要一次性退還給家屬。

從上述的介紹中，可以看出統(tǒng)籌賬戶的功能，是個(gè)人賬戶無法取代的，如果職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)單位繳費(fèi)部分全部計(jì)入個(gè)人賬戶，養(yǎng)老金保險(xiǎn)基金就是空賬，無法按時(shí)為退休人員提高養(yǎng)老金，也無法支付退休人員死亡以后的遺屬待遇，這就涉及到養(yǎng)老保險(xiǎn)制需要重新設(shè)計(jì)，養(yǎng)老金的計(jì)算方法就只有個(gè)人賬戶養(yǎng)老金。

目前城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，就是采取全部計(jì)入個(gè)人賬戶的方式，但城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)比較低，參保人數(shù)雖然多，但繳費(fèi)年限大部分只有15年，負(fù)擔(dān)是非常繁重的。如果職工養(yǎng)老保險(xiǎn)也采用城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)的方式，單位繳費(fèi)部分全部計(jì)入個(gè)人賬戶，在不予補(bǔ)助的情形下，對(duì)于在崗職工影響不大，但對(duì)于靈活就業(yè)人員的影響是非常大的。

比如張某屬于單位職工，平均繳費(fèi)基數(shù)按照每月5000元來計(jì)算，按照職工養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)比例24%來計(jì)算，單位繳費(fèi)比例為16%，每月繳費(fèi)800元，職工個(gè)人繳費(fèi)比例為8%，每月繳費(fèi)400元，繳費(fèi)15年單位累計(jì)繳費(fèi)144000元，個(gè)人繳費(fèi)15年累計(jì)繳費(fèi)72000元。

如果單位繳費(fèi)部分全部計(jì)入個(gè)人賬戶，則個(gè)人賬戶資金為216000元。全部計(jì)入個(gè)人賬戶以后，養(yǎng)老金只能按照個(gè)人賬戶養(yǎng)老金的計(jì)算方法來計(jì)算，假如是60歲辦理退休，在不考慮資金利率收入的情形下，每月養(yǎng)老金為216000元除以139，每月養(yǎng)老金為1554元。

按照計(jì)入統(tǒng)籌賬戶的方法來計(jì)算，分為基礎(chǔ)養(yǎng)老金和個(gè)人賬戶養(yǎng)老金兩個(gè)部分，假如平均繳費(fèi)指數(shù)為100%，退休時(shí)的上年度職工月平均工資為8000元，基礎(chǔ)養(yǎng)老金為每月1200元，個(gè)人賬戶養(yǎng)老金為518元，每月領(lǐng)取養(yǎng)老金為1718元。

從單位繳費(fèi)部分全部計(jì)入個(gè)人賬戶來計(jì)算，每月養(yǎng)老金為1554元，按照計(jì)入統(tǒng)籌賬戶來計(jì)算，每月養(yǎng)老金為1718元，二者相差164元。但這個(gè)是初次領(lǐng)取養(yǎng)老金時(shí)的差額部分，按照統(tǒng)賬結(jié)合模式，我國每年要調(diào)整增加養(yǎng)老金，以后逐年的差距都會(huì)超過100多元，到死亡時(shí)的差距可能會(huì)達(dá)到幾千元。

綜上所述，假如職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，單位繳費(fèi)不再計(jì)入統(tǒng)籌賬戶，全部計(jì)入個(gè)人賬戶，養(yǎng)老金的結(jié)構(gòu)就會(huì)變成單一的個(gè)人賬戶養(yǎng)老金，與計(jì)入統(tǒng)籌賬戶的養(yǎng)老金相比，差距還是比較大的，所以這種想法是沒有可行性的。