一、社保經辦機構及社保費稅務代征基本情況

衡南縣人力資源和社會保障局統(tǒng)一管理社會保險事務，養(yǎng)老保險、醫(yī)療、生育、工傷、失業(yè)五項社會保險分別由不同的機構經辦，其中養(yǎng)老保險又分為企業(yè)、機關事業(yè)單位、農村三個經辦機構。在實際運行過程中，社會保險的五個險種處于 五險分立 的狀態(tài)，社會保險管理體制還是存在著集權不夠、部門分割、協(xié)調不好的諸多缺陷。許多參保單位根據(jù)自己需要，選擇性地參加五險中的幾種或者只是一種社保。各個險種的各單位參保人數(shù)、人員不一致，沒有做到應保盡保，應繳盡繳，各項保險沒有全覆蓋。

在社會保險費的征繳環(huán)節(jié)上，由各個部門各自征繳。其中企業(yè)養(yǎng)老保險中的極少數(shù)單位由稅務部門代征，全年征繳不過60余萬元。稅務代征在實際操作中還存在以下問題。一是工作銜接不到位，影響業(yè)務辦理。經過這幾年稅務代征企業(yè)養(yǎng)老保險費的情況來看，稅務代征不僅增加了業(yè)務環(huán)節(jié)，增加了工作量，工作銜接不夠，導致社保、地稅、財政、銀行等部門間票據(jù)傳遞滯后，對賬難，錯票、漏票、串戶等現(xiàn)象十分普遍，直接影響社保機構正常經辦業(yè)務。二是業(yè)務繁瑣不便民，影響辦事效率。由于稅務代征環(huán)節(jié)多，手續(xù)繁瑣，參保單位當月及時繳納養(yǎng)老保險費，通過稅務到銀行，銀行到財政專戶，財政專戶到社保，最后社保記錄個人賬戶。過程漫長，因為工作中增加了流程，協(xié)調不順暢，存在用人單位養(yǎng)老保險費已繳稅務專戶，沒有及時轉到社保基金專戶，而造成單位退休人員當月不能及時登賬辦理退休，企業(yè)和退休人員有很大反響。

二、社會保險費稅務代征的建議

社會保險費稅務代征屬于政府行政效能改革，必須遵循降低行政成本，提高行政效率的原則。改革需要操作藝術，其精髓在于如何把復雜的問題用簡便的方式予以妥善處理，而不是相反。作為對社會經濟生活進行組織和管理的行政，必須降低行政成本，提高行政效率，做到投入少，產出高，也就能取得整個社會對行政主體的權威性的認同。提高辦事效率和服務質量，讓老百姓減少辦事成本，順利快捷地將事辦好。為實現(xiàn)以上目標，我們應從以下幾點著手解決問題。

(一)調整人社部門機構設置，實現(xiàn) 五險合一 。

針對 五險分立 的現(xiàn)狀,要采適當調整機構,避免社會保障相關部門各自為政,從而有效降低行政成本,提高行政效率。建立一個整合協(xié)調、運轉高效的社會保險管理體系,從而更好地服務社會。社會保險的城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老、城鎮(zhèn)職工醫(yī)療、失業(yè)、工傷和生育五項社會保險，實行統(tǒng)一登記、統(tǒng)一人數(shù)、統(tǒng)一基數(shù)、統(tǒng)一征繳和統(tǒng)一稽核的 五險合一 。 五險合一 總的原則是要 集中共性，保留個性 ，通過共性的紐帶，使分散的各險種共性業(yè)務在各經辦機構之間能有機地聯(lián)系起來。

1、 五險合一 的機制設置。設立 五險合一 專門工作機構，配備專職的工作人員，提供必需的經費保障，這是在現(xiàn)有經辦機構分設情況下實行 五險合一 的基礎和前提。新設立的 五險合一 經辦機構負責各項社會保險統(tǒng)一繳費基數(shù)的申報、征繳和稽核工作，以及逐步實現(xiàn) 一單征繳、集中撥付、五險一卡 的目標，同時不妨礙現(xiàn)有經辦機構主要業(yè)務的獨立運作。

2、 五險合一 的業(yè)務運行。首先，要對現(xiàn)實的各項社會保險業(yè)務運作進行一定的調整和關聯(lián)，把原先分散的各不聯(lián)系的各險種并列式業(yè)務運作變成頭尾有序、分合有序的流水式業(yè)務運作。其次，對養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)、工傷、生育五項社會保險的信息管理系統(tǒng)進行整合，統(tǒng)一系統(tǒng)軟件，通過數(shù)據(jù)中心和信息網(wǎng)絡建設，實現(xiàn)社會保險經辦機構之間信息聯(lián)網(wǎng)和數(shù)據(jù)共享。實現(xiàn)五險統(tǒng)一登記、統(tǒng)一測算、統(tǒng)一打單、統(tǒng)一征繳。

3、 五險合一 的制度建設。為確保 五險合一 工作順利開展，真正實現(xiàn)統(tǒng)一參保人員，統(tǒng)一繳費基數(shù)，統(tǒng)一征繳撥付的目標，應建立一系列的業(yè)務流程和工作制度。建立健全高效、公開、透明的辦事流程，從參保審核——基金征繳——集中撥付——基金稽核工作等方面，都有明確的規(guī)定。建立健全各項工作制度，做到凡法律規(guī)定用人單位應當參加的險種必須全部參加，單位的繳費工資與參保人數(shù)的五險必須統(tǒng)一。建立健全整體聯(lián)動機制，各社保經辦機構和人社部門其他機構都要協(xié)調配合、有效聯(lián)動，共同做好社會保險擴面征繳工作。

4、 五險合一 的監(jiān)督檢查。加大社會保險申報審核和稽核工作力度，尤其要加大社會保險擴面征繳的日?；撕椭攸c稽核，對社會保險征繳中存在的瞞報、漏報等情況進行清查和處理，責令限期整改，對拒不整改的，交由勞動保障監(jiān)察大隊依法查處。勞動保障監(jiān)察大隊要充分行使好勞動保障監(jiān)察職能，加大執(zhí)法力度。

(二)協(xié)調各單位職能，實現(xiàn)社會保險費稅務代征。

在完成人社部門 五險合一 后，要協(xié)調人社、稅務、財政和銀行等部門，理順關系，實現(xiàn)社會保險費稅務代征。

1、完善法律制度建設。雖然國家稅務總局早在2002年就下發(fā)了《國家稅務總局關于稅務機關征收社會保險費工作的指導意見》，但和其他省(市)相比較，我省還沒有出臺法規(guī)明確地稅機關征收社會保險費。因此我們建議上級機關要加快社會保險費相關法律的立法進程，希望能從省一級政府機關或立法機關層面，以地方性法律法規(guī)的形式，對強制執(zhí)行進行執(zhí)法主體的明確，提高立法層次，為發(fā)揮社會保險費統(tǒng)籌共濟的功能和社會保險費征收工作的順利進行，發(fā)揮其政府社會保障的功能。

2、制定代征實施細則。目前全省各地地稅部門征繳社保費的模式基本一致，但是具體規(guī)定并不一致，比如繳費基數(shù)計算辦法、費率、扣除項目等等都不盡相同。而部門聯(lián)系、政策業(yè)務的處理更是各自為政，沒有參照的模本，導致各地制定執(zhí)行社保費的相關政策都比較隨意、不嚴肅，這嚴重制約著社保費征繳管理的繼續(xù)深入改革完善。希望上級部門會同研究和制定地稅部門征收社會保險費的實施細則及有關管理辦法，來統(tǒng)一各地的做法。并規(guī)范辦事程序、優(yōu)化業(yè)務流程，提高經辦能力和服務質量。

3、加強信息系統(tǒng)建設。對人社、稅務、財政、銀行等單位的業(yè)務系統(tǒng)進行整合，通過數(shù)據(jù)中心和信息網(wǎng)絡建設，實現(xiàn)各部門之間的信息聯(lián)網(wǎng)和數(shù)據(jù)共享。特別是要提高社保部門管理軟件與地稅征管軟件的兼容性。加強地稅數(shù)據(jù)和社保數(shù)據(jù)的比對，通過比對及時發(fā)現(xiàn)問題、解決問題。通過稅保聯(lián)網(wǎng)，開發(fā)更多實用的功能，便于社保費的征管。

三、社會保險費稅務代征實施步驟

社會保險費稅務代征牽涉部門多，千頭萬緒，屬政府行政效能改革的系統(tǒng)工程，必須制定詳細的工作步驟實施。

(一)第一階段為準備階段。

本階段是為社會保險費稅務代征做準備，時間約需1年。首先，人社部門進行機構改革，增設相應的經辦機構，配備人員，業(yè)務整合，實現(xiàn) 五險合一 。各經辦機構進行充分的磨合，并運行一段時間，解決期間出現(xiàn)的一系列業(yè)務方面的問題。其次，稅務、銀行、財政的部門要熟悉有關社會保險方面的政策和業(yè)務，為社會保險費稅務代征做必要的知識準備。

(二)第二階段為過渡階段。

本階段由人社部門挑選少量的正常繳費單位，交由稅務部門實現(xiàn)代征。從征收角度看，地稅機關的優(yōu)勢在于方便敦促企業(yè)繳費，可以有效地利用自身優(yōu)勢，監(jiān)督企業(yè)繳費情況是否真實準確，并及時入庫。在運行期間積極與人社部門協(xié)調好，解決社會保險代征過程中的一系列問題，為全面實施階段積累經驗。本階段需時半年。

(三)第三階段為全面實施階段。

通過第二階段社會保險費征收實踐，就會形成切實有效的管理辦法，對社會保險代征有指導和借鑒作用。考慮到提高效率和征收管理分離的需要，人社部門將全部參保單位交由稅務部門實現(xiàn)代征。由稅務機關集中、統(tǒng)一征收社會保險費，符合國民經濟發(fā)展的大政方針，符合社會保障稅的發(fā)展方向，也是為日后 費改稅 打好基礎。本階段需時1年。

(四)第四階段為 費改稅 階段。

開征社會保障稅是目前世界上大多數(shù)國家采取的社會保障籌資方式。目前，在建立社會保障制度的170多個國家中，已有130多個國家開征了社會保障稅。中央政府應對現(xiàn)行的征收機制進行科學研判，逐步引導社會保險費向單一征收主體發(fā)展。改革我國現(xiàn)行社會保障體制機制，實行 費改稅 ，是大勢所趨，是進一步提高社會保險法律保障的需要。